בעל עסק זעיר

בעל עסק זעיר – זכויות, חובות ומה זה אומר עבורך

כדי להיות בעל עסק זעיר, אחד התנאים המרכזיים הוא שמחזור העסקאות השנתי שלך (ולא הרווח) לא יעלה על 120,000 ₪ (נכון לשנת 2025). זהו תנאי סף, ולצידו יש לעמוד בעוד מספר קריטריונים, כמו אי-העסקת עובדים, ניהול פנקסים תקינים, והכנסה שמקורה רק בעסק עצמאי פעיל.

מה זה אומר מבחינת מס הכנסה?

• בעל עסק זעיר זכאי לקזז אוטומטית 30% מהכנסותיו כהוצאות מוכרות, ללא צורך בהצגת קבלות או חשבוניות, גם אם בפועל לא היו לו הוצאות כלל.

• בדרך כלל, בעל עסק זעיר לא יידרש להגיש דוח שנתי מלא למס הכנסה, אלא יוכל להסתפק בדיווח שנתי מקוצר ופשוט יותר.

• ברוב המקרים, לא תידרש לשלם מקדמות מס הכנסה במהלך השנה, ותוכל לשלם את המס רק בסוף השנה בדיווח המקוצר.

• מס הכנסה לא דורש הצהרת הון מבעלי עסק זעיר, אך שומר לעצמו את הזכות לדרוש זאת במקרים חריגים.

• כדי לקבל מעמד של עסק זעיר, חובה לבצע תיאום מס – גם אם אינך עובד כשכיר בשום מקום. תיאום המס הוא שלב הכרחי בתהליך ההכרה בעסק כעסק זעיר.

  
  

הזכויות שלך כבעל עסק זעיר

• פטור מהגשת דוח שנתי מלא למס הכנסה – דיווח מקוצר בלבד.

• ניכוי הוצאות אוטומטי של 30% מהמחזור, ללא צורך באסמכתאות.

• פטור מתשלום מקדמות מס הכנסה במהלך השנה (למעט מקרים חריגים).

• פחות בירוקרטיה ופישוט התהליכים מול רשות המסים.

  
  

החובות שלך כבעל עסק זעיר

• להישאר מתחת לתקרת מחזור ההכנסות השנתית (120,000 ₪).

• להגיש דיווח שנתי מקוצר למס הכנסה לאחר שנת המס.

• לבצע תיאום מס, גם אם אינך שכיר.

• להמשיך ולדווח כרגיל למע"מ ולביטוח לאומי, בהתאם למעמדך (עוסק פטור או עוסק מורשה).

  
  

אין הבדל במעמד במע"מ

המעמד של "בעל עסק זעיר" רלוונטי רק למס הכנסה, ואינו משנה את החובות והזכויות שלך מול מע"מ. אם אתה עוסק פטור – תמשיך להיות עוסק פטור במע"מ; אם אתה עוסק מורשה – תמשיך לדווח ולשלם מע"מ כרגיל. גם עוסקים מורשים שמחזור ההכנסות שלהם נמוך יוכלו ליהנות מהקלות של עסק זעיר במס הכנסה, אך ימשיכו לפעול כעוסקים מורשים מול מע"מ.

לסיכום

רפורמת העסק הזעיר נועדה להקל על עצמאים קטנים ולהפחית את הבירוקרטיה במס הכנסה. כדי ליהנות מההקלות, צריך לעמוד בתנאים, לבצע תיאום מס ולהישאר מתחת לתקרת ההכנסות. במע"מ וביטוח לאומי – אין שינוי, והמעמד שלך נשאר כפי שהיה.